您現在的位置:首頁
?>?政務公開?>?政策文件?>?部門規范性文件
統一編碼:CYQD25-2019-0001
中共樂清市委組織部 中共樂清市委機構編制委員會辦公室 樂清市財政局 樂清市人力資源和社會保障局 樂清市審計局關于印發《樂清市單位內部管理干部經濟責任審計規定(試行)》的通知
文 號: 樂審〔2019〕18號 發布機構: 市審計局
公開日期: 2019-11-11 時效性: 有效

市各有關單位:

樂清市單位內部管理干部經濟責任審計規定(試行)》已經市經濟責任審計工作聯席會議成員單位審核通過,現印發給你們,請結合實際認真執行。對執行中發現的問題和取得的經驗,也請及時予以反饋。

 

中共樂清市委組織部           中共樂清市委機構編制委員會辦公室

 

樂清市財政局                 樂清市人力資源和社會保障局

 

樂清市審計局

2019年10月17日

 

(此件公開發布)

 

  

 

樂清市單位內部管理干部經濟責任

審計規定(試行)

第一章總 則

 

第一條 為健全和完善經濟責任審計制度,加強對各單位內部管理干部(以下簡稱“內管干部”)的管理監督,規范經濟責任審計行為,促進內管干部履職盡責、擔當作為,根據《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領導干部和國有企業主要領導人員經濟責任審計規定》、《浙江省人民政府關于進一步加強內部審計工作的意見》、《浙江省部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計辦法(試行)》和干部管理監督有關規定,結合樂清實際,制定本規定。

第二條 本規定所稱內管干部,是指各鄉鎮(街道)、功能區及市機關黨政工作部門、事業單位、人民團體和國有及國有控股企業(以下簡稱主管單位)內部管理的,負有經濟責任事項的下級單位的主要負責人,或者主持工作一年以上的副職。

第三條 本規定所稱經濟責任,是指內管干部在任職期間,依照法律、法規和有關內部管理規定對其管轄范圍內貫徹執行黨和國家經濟方針政策、決策部署,推動經濟和社會事業發展,管理公共資金、國有資產、國有資源,防控重大經濟風險等有關經濟活動應當履行的職責。

第四條 本規定所稱經濟責任審計,是指單位內部承擔內部審計職責的機構依據國家法律、法規和有關制度規定,對內管干部任職期間履行經濟責任情況進行監督、評價和建議的行為。

第五條 內管干部履行經濟責任的情況,應當依規依法接受審計監督。

審計工作可以在內管干部任職期間進行,也可以在內管干部離任后進行,以任職期間審計為主。

第六條 內管干部經濟責任審計應當貫徹新發展理念,聚焦經濟責任,客觀評價,揭示問題,促進經濟高質量發展,促進全面深化改革,促進權力規范運行,促進反腐倡廉。

 

第二章組織協調

 

第七條 主管單位應加強對內管干部經濟責任審計的領導,建立由辦公室、機關紀委、組織人事、財政財務、內審等有關人員組成的內部審計工作領導小組,領導小組組長由本單位主要負責人擔任。

領導小組應當在本單位黨(工)委(黨組)領導下有序開展工作,建立健全相應的組織協調機制,完善單位內管干部經濟責任審計工作機制制度,定期研究、監督檢查和交流通報經濟責任審計工作開展情況,協調解決工作中出現的問題。

第八條 主管單位應當明確承擔內部審計職責的機構(以下簡稱“內部審計機構”),合理配備專、兼職審計人員,落實內管干部經濟責任審計責任。內部審計力量不足的,可以聘請社會中介機構人員參與審計工作,或委托社會中介組織實施審計。

依法獨立實施的內管干部經濟責任審計,任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉,不得打擊報復審計人員。

內部審計機構開展工作所需經費,應當列入主管單位年度預算予以保證。

第九條 主管單位應當建立內管干部經濟責任任前告知和離任交接制度,加強內管干部經濟責任日常管理監督。

主管單位組織人事部門在與新任內管干部進行任職談話時,應告知其經濟責任的具體內容和經濟責任審計有關要求。

內管干部在調任、轉任、免職、辭去公職、辭退、終止(解除)聘用(任)合同或勞動合同之前,應清理單位財政財務收支、資產負債、經濟訴訟和擔保,以及個人管理使用的公共財物和歷史遺留問題等賬面未涉及的其他事項等,及時辦理離任經濟事項的交接手續。

 

第三章審計內容

 

第十條 內管干部經濟責任審計應當以內管干部任職期間公共資金、國有資產、國有資源的管理、分配和使用為基礎,以權力運行和責任落實情況為重點,結合所在單位的實際,充分考慮內管干部管理監督需要、履職特點和審計資源等因素,依規依法確定審計內容。

第十一條 鄉鎮(街道)、功能區及市機關黨政工作部門、事業單位和人民團體等內管干部經濟責任審計的主要內容:

(一)貫徹執行黨和國家有關經濟方針政策和主管單位決策部署情況;

(二)遵守有關法律法規和財經紀律情況;

(三)有關目標責任制完成情況;

(四)重大經濟事項的決策、執行和效果情況;

(五)財政財務管理和經濟風險防范情況;

(六)國有資產的采購、管理、使用和處置情況;

(七)自然資源資產管理和生態環境保護情況;

(八)重要項目的投資、建設和管理情況;

(九)有關財務管理、業務管理等內部管理制度的制定和執行情況;

(十)機構設置、編制使用以及有關規定的執行情況;

(十一)對所屬單位有關經濟活動的管理和監督情況;

(十二)在經濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規定情況;

(十三)對以往審計中發現問題的整改落實情況;

(十四)其他需要審計的內容。

第十二條 國有及國有控股企業內管干部經濟責任審計的主要內容包括:

(一)貫徹執行黨和國家有關經濟方針政策和主管單位決策部署情況;

(二)遵守有關法律法規和財經紀律情況;

(三)企業發展戰略的制定、執行和效果情況;

(四)有關目標責任制完成情況;

(五)重大經濟事項的決策、執行和效果情況;

(六)企業財務的真實合法效益情況,風險管控情況;

(七)生態環境保護情況;

(八)國有資本保值增值和收益上繳情況;

(九)重要項目的投資、建設、管理及效益情況;

(十)企業法人治理結構的健全和運轉情況,以及財務管理、業務管理、風險管理等內部管理制度的制定和執行情況,對所屬單位的監管情況;

(十一)在經濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從業規定情況;

(十二)對以往審計中發現問題的整改落實情況;

(十三)其他需要審計的內容。

 

第四章審計實施

 

第十三條 內管干部經濟責任審計工作應當有計劃地進行。每年年底前,由主管單位的組織人事部門會同內部審計機構,提出下一年度經濟責任審計計劃建議,經內部審計工作領導小組研究確定和主要負責人批準后,由內部審計機構組織實施。

在確定內管干部經濟責任審計計劃時應當突出監督重點,對資金(資產、資源)量大的重點單位,以及掌握重要經濟決策權、執行權和管理權等關鍵崗位內管干部的經濟責任履行情況,應加大審計頻率。

對分設的黨政主要內管干部、國有及國有控股企業董事長和總經理原則上實行同步審計。

第十四條 內部審計機構應當按照年度經濟責任審計計劃,組成審計組并實施審計。審計組組長一般由主管單位分管內部審計的領導兼任,如遇需要回避的情形,按有關制度執行回避。

    實施審計的人員應當具有相應資格和專業勝任能力,遵循《中國內部審計準則》開展審計業務,遵守職業道德規范,對于經濟責任審計工作中知悉的國家秘密、商業秘密,負有保密義務。

第十五條 內部審計機構應當向被審計內管干部及其所在單位(或原任職單位,下同)送達審計通知書。

    第十六條  審計組應制定審計實施方案,實施方案的內容包括:審計目標、審計范圍、審計內容和重點、工作措施、項目進度安排、人員分工等。

第十七條 內部審計機構在實施審計過程中,應當聽取主管單位領導、內管干部所在單位領導以及相關職能部門的意見。相關領導和部門應當如實向內部審計機構提供有關情況。

第十八條 審計組在實施審計時,被審計內管干部及其所在單位應當予以配合,不得拒絕、阻礙。

第十九條 被審計內管干部及其所在單位,應當及時、準確、完整地向審計組提供下列與被審計內管干部履行經濟責任有關的資料,并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾:

(一)被審計內管干部履行經濟責任情況的述職報告

(二)工作計劃、工作總結、工作報告、會議記錄、會議紀要、決議決定、請示、批示、目標責任書、經濟合同、考核檢查結果、業務檔案、機構編制、規章制度、以往審計發現問題整改情況等資料;

(三)財政收支、財務收支相關資料;

(四)與履行職責相關的電子數據和必要的技術文檔;

(五)審計所需的其他資料。

第二十條 審計實施結束后,審計組應當向內部審計機構提交經濟責任審計報告。審計報告包括履行經濟責任情況總體評價、主要業績、審計發現的主要問題和責任認定、審計建議等內容。

內部審計機構應當書面征求被審計內管干部及其所在單位對審計組審計報告的意見。被審計內管干部及其所在單位應當自收到審計組審計報告之日起10個工作日內提出書面意見;10個工作日內未提出書面意見的,視同無異議。

審計組應當針對被審計內管干部及其所在單位提出的書面意見,進一步研究和核實,對審計報告作必要的修改。審計報告中涉及的重大問題線索和經濟案件調查等特殊事項,可以不征求被審計內管干部及其所在單位的意見。

第二十一條 內部審計機構對審計組的審計報告進行審定,報主管單位黨(工)委(黨組)、主要負責人同意或有關會議研究決定后,出具經濟責任審計報告等文書。經濟責任審計報告送達被審計內管干部及其所在單位,根據工作需要報送主管單位內部審計工作領導小組有關成員部門。

被審計內管干部所在單位存在違反國家法律、法規和有關政策制度規定的財政收支、財務收支行為,依法應當予以處理的,由內部審計機構按程序在規定職權范圍內作出審計決定。

第二十二條 被審計內管干部對經濟責任審計報告有異議的,可以自收到審計報告之日起30日內,向內部審計機構或者主管單位提出申訴;內部審計機構或者主管單位應當自收到申訴之日起30日內作出復查決定。

 

第五章審計評價與責任認定

 

第二十三條 內部審計機構應當依照法律法規等有關規定,在審計范圍內,結合所在單位實際情況及不同崗位職責要求,在審計查證或者認定的事實的基礎上,對被審計內管干部履行經濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。

第二十四條 內管干部經濟責任審計評價應遵循以下原則:

(一)客觀評價原則。根據審計查證的事實,發表獨立、客觀和公正的評價意見。

(二)重點評價原則。圍繞被審計對象履責的主要工作業績和存在的突出問題,抓住主要方面進行評價。

(三)謹慎評價原則。評價內容應與審計內容一致,評價結論有充分的證據支持。對審計中未涉及、審計證據不適當或者不充分的事項不作評價。

第二十五條 內管干部經濟責任審計評價的依據一般包括:

(一)有關黨內法規、法律法規、政策規定;

(二)政府工作報告、年度國民經濟和社會發展計劃報告、年度財政預算報告等;

(三)中央和地方黨委、政府有關經濟方針政策和決策部署;

(四)有關發展規劃、年度計劃和責任制考核目標;

(五)內管干部所在單位的“三定”規定和有關職責分工文件,有關會議記錄、紀要、決議和決定,有關預算、決算和合同,有關內部管理制度和績效目標;

(六)國家統一的會計準則、會計制度、財政財務管理制度;

(七)國家和行業的有關標準;

(八)有關職能部門、主管單位發布或者認可的統計數據、考核結果和評價意見;

(九)專業機構的意見;

(十)公認的業務慣例或者良好實務;

(十一)其他依據。

第二十六條 內部審計機構可以根據審計內容和審計評價的需要,選擇設定評價指標,將定性評價與定量指標相結合。評價指標應當簡明實用、易于操作。

第二十七條 對內管干部履行經濟責任過程中存在的問題,內部審計機構應當按照權責一致原則,根據內管干部的職責分工,綜合考慮相關事項的歷史背景、決策過程、性質、后果和被審計內管干部實際所起的作用等情況,界定其應當承擔的直接責任或者領導責任。

第二十八條 被審計內管干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔直接責任:

(一)直接違反有關黨內法規、法律法規、政策規定、單位內部管理規定的;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關黨內法規、法律法規、政策規定和單位內部管理規定的;

(三)貫徹黨和國家經濟方針政策、決策部署不堅決不全面不到位,造成公共資金、國有資產、國有資源損失浪費,生態環境破壞,公共利益損害等后果的;

(四)未完成有關法律法規規章、政策措施、目標責任書等規定的被審計內管干部作為第一責任人(負總責)事項或者應當履行的其他重要職責,造成公共資金、國有資產、國有資源損失浪費,生態環境破壞,公共利益損害等后果的;

(五)未經民主決策、相關會議討論或者文件傳簽等規定的程序或者民主決策時在多數人不同意的情況下,直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,造成公共資金、國有資產、國有資源損失浪費,生態環境破壞,公共利益損害等后果的;

(六)不履行或者不正確履行職責,對造成的后果起決定性作用的其他行為。

第二十九條 被審計內管干部對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔領導責任:

(一)民主決策時,在多數人同意的情況下,決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成公共資金、國有資產、國有資源損失浪費,生態環境破壞,公共利益損害等后果的;

(二)違反單位內部管理規定造成公共資金、國有資產、國有資源損失浪費,生態環境破壞,公共利益損害等后果的;

(三)參與相關決策和工作時,沒有發表明確的反對意見,相關決策和工作違反有關黨內法規、法律法規、政策規定,或者造成公共資金、國有資產、國有資源損失浪費,生態環境破壞,公共利益損害等后果的;

(四)疏于監管,未及時發現和處理所管轄范圍內本級或者所屬單位違反有關黨內法規、法律法規、政策規定的問題,造成公共資金、國有資產、國有資源損失浪費,生態環境破壞,公共利益損害等后果的;

(五)除直接責任外,不履行或者不正確履行職責,對造成的后果應當承擔責任的其他行為。

第三十條 被審計內管干部以外的其他人員對有關問題應當承擔的責任,內部審計機構可以以適當方式向有關部門提供相關情況。

第三十一條  審計評價時,應當把被審計內管干部在推進改革中因缺乏經驗、先行先試出現的失誤和錯誤,同明知故犯的違紀違法行為區分開來;把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤,同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區分開來;把為推動發展的無意過失,同為謀取私利的違紀違法行為區分開來。對被審計內管干部在改革創新中的失誤和錯誤,正確把握事業為上、實事求是、依紀依法、容糾并舉等原則,經綜合分析研判,可以免責或者從輕定責,鼓勵探索創新,支持擔當作為,保護被審計內管干部干事創業的積極性、主動性、創造性。

第六章審計結果運用

 

第三十二條 主管單位應當建立健全經濟責任審計結果運用制度,將經濟責任審計結果以及整改情況作為考核內管干部工作業績和實施獎懲、任免或者聘用的重要參考。

經濟責任審計報告以及審計整改情況報告應當歸入被審計內管干部本人檔案,并抄告市委組織部。

第三十三條 主管單位對被審計內管干部和所在單位存在的問題,應當在管理權限范圍內作出相應處理;內管干部和其他人員行為構成違紀的,應按干部管理權限由有關組織依紀給予黨紀、政務處分;涉嫌違法犯罪的,移送司法機關處理。對問題較多、但尚未觸犯黨紀政務的內管干部和其他人員,應及時進行誡勉談話和提醒教育。

第三十四條 主管單位應當對審計發現問題和審計建議整改落實情況進行監督檢查,建立健全經濟責任審計整改落實制度、經濟責任審計情況通報制度和問效問責機制。

第三十五條 被審計內管干部所在單位,應當按照要求對審計發現的問題進行整改,健全內部管理機制,完善內部控制制度,并向主管單位及其內部審計機構提交審計整改情況報告。

 

第七章監督指導

 

第三十六條 市經濟責任審計工作聯席會議及其辦公室,要加強對單位內管干部經濟責任審計工作的指導和監督,開展調查研究,總結推廣經驗,推動各單位落實內管干部經濟責任審計制度。

第三十七條 市審計局在對黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員實施經濟責任審計時,應當對其開展內管干部經濟責任審計工作情況進行檢查,檢查結果作為評價領導干部職責履行的重要內容。

市審計局根據工作需要可以對單位內管干部經濟責任審計計劃和審計內容提出要求,各單位應當執行。

第三十八條 市審計局應當加強對內管干部經濟責任審計成果的運用力度,對各單位通過內部審計作出的事實清楚、定性準確、結論明確的審計結果,市審計局核實后可直接利用。

 

第八章  附 則

 

第三十九條 本規定未作規定的,依照有關法律、法規、規章執行。各單位可以根據本規定結合實際制定本單位具體操作辦法。

第四十條 本規定由樂清市經濟責任審計工作聯席會議辦公室負責解釋。

第四十一條 本規定自印發之日起試行。


【返回頂部】 【打印本頁】 【關閉窗口】

0
Produced By 大漢網絡 大漢版通發布系統 手游平台代理商如何赚钱